Les fondamentaux de la TVA

Introduction

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est une taxe générale sur la consommation, perçue en Suisse sur presque tous les biens et services. Elle constitue une partie importante du système fiscal et concerne presque toutes les entreprises, y compris les petites et moyennes entreprises (PME). Ce guide offre un aperçu clair des points essentiels concernant la TVA.

Qu'est-ce que la taxe sur la valeur ajoutée ?

La TVA est un impôt indirect supporté par les consommateurs, mais qui doit être perçu et versé à l'Administration Fédérale des Contributions (AFC) par l'entreprise. Elle s'applique à chaque étape de la création de valeur, ce qui explique pourquoi elle est également désignée comme taxe sur la valeur ajoutée: les entreprises paient la TVA sur leurs achats (taxe en amont) et la récupèrent sur leurs ventes (taxe sur les ventes).

Qui doit s'inscrire pour la TVA ?

L'obligation de TVA dépend du chiffre d'affaires annuel:

• Les entreprises avec un chiffre d'affaires d'au moins CHF 100’000 doivent s'enregistrer auprès de l'AFC et facturer la TVA.

• Les entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur sont généralement exemptées, mais peuvent s'inscrire volontairement pour, par exemple, récupérer la taxe en amont.

Exception : les organisations à but non lucratif ou certaines professions (par exemple, dans le domaine de la santé) peuvent également être exemptées selon leur activité.

Les trois taux de TVA

En Suisse, les taux de TVA sont les suivants :

• Taux normal de 8,1% pour les services, biens de consommation et consultations

• Taux réduit de 2,6% pour les denrées alimentaires, médicaments et livres

• Taux spécial de 3,8% pour les prestations d'hébergement (par exemple, nuitées d'hôtel)

Déduction de la taxe en amont : Un principe central

La déduction de la taxe en amont permet aux entreprises de compenser la TVA qu'elles ont elles-mêmes payée lors de leurs achats (par exemple, pour des matériaux, services) avec la TVA qu'elles facturent à leurs clients. Seule la différence – la valeur ajoutée – est taxée. Pour pouvoir bénéficier de la déduction de la taxe en amont, les prestations reçues doivent servir à des fins professionnelles.

Deux méthodes de décompte

Les entreprises peuvent choisir entre deux modèles de comptabilisation de la TVA :

1. Méthode effective :

2. Méthode du taux de la taxe de solde :

Ce que vous devez respecter

Après l'enregistrement, les obligations suivantes sont en vigueur :

• Décomptes réguliers de la TVA (trimestriels ou semestriels)

• Établir correctement les factures, incluant le numéro de TVA, le taux et le montant

• Si nécessaire : collaboration avec un bureau fiduciaire ou utilisation de logiciels (tels que bexio)

Conclusion : Obligation et opportunité à la fois

La TVA représente un défi pour de nombreuses PME, mais peut également offrir des avantages – notamment grâce à la déduction de la taxe en amont. Une bonne organisation et le choix du modèle de comptabilisation adapté aident à maintenir l'effort dans des limites raisonnables et à éviter les erreurs.